Glossaire

🔍 Définition 

L’actif comprend tous les biens et droits que possède une entreprise à un instant donné : trésorerie, équipements, stocks, créances, etc. Il figure dans la première colonne du bilan.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

L’actif montre comment l’entreprise utilise ses ressources. Il est composé d’actifs immobilisés (utilisés sur plusieurs années) et d’actifs circulants (utilisés à court terme).

💡 Un exemple concret

Une entreprise possède un local (100 000 €), des ordinateurs (10 000 €), un stock (5 000 €) et 15 000 € sur son compte bancaire. Tous ces éléments figurent dans l’actif de son bilan.

🔍 Définition 

L’amortissement répartit le coût d’une immobilisation (ordinateur, machine, véhicule, etc.) sur sa durée d’utilisation.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

L’entreprise répartit comptablement la valeur des immobilisations sur leur rythme d’utilisation. Cela évite de faire peser la charge totale du bien sur une seule année.

💡 Un exemple concret

Une entreprise achète une machine à 10 000 € qu’elle prévoit d’utiliser pendant 5 ans. Grâce à l’amortissement, elle enregistrera 2 000 € de charge par an, au lieu de tout comptabiliser la première année.

🔍 Définition 

Le bilan est une photographie de la situation financière de l’entreprise à un instant T. C’est le document qui présente, à une date donnée, ce que possède l’entreprise (l’actif) et ce qu’elle doit (le passif).

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Le bilan montre la solidité financière d’une entreprise : a-t-elle assez de ressources pour rembourser ses dettes ? C’est un outil indispensable pour les banques, les investisseurs ou les partenaires.

💡 Un exemple concret

Une entreprise qui demande un prêt à sa banque devra présenter son bilan. Si elle a beaucoup de dettes à court terme et peu de trésorerie, la banque pourra refuser ou demander des garanties supplémentaires.

🔍 Définition 

Les capitaux propres (ou fonds propres) représentent les ressources stables appartenant à l’entreprise : apports des associés, bénéfices non distribués, réserves, etc.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Ils figurent au passif du bilan. Plus les capitaux propres sont élevés, plus l’entreprise est solide financièrement. C’est aussi un signal rassurant pour les banques ou investisseurs.

💡 Un exemple concret

Une entreprise créée avec 20 000 € d’apport et qui conserve 10 000 € de bénéfices non distribués possède 30 000 € de capitaux propres. Cet argent est à disposition de l’entreprise, sans dette associée.

🔍 Définition 

Le chiffre d’affaires représente le total des ventes de biens ou de services réalisées par l’entreprise sur une période donnée.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

C’est l’un des premiers indicateurs d’activité. Attention, un chiffre d’affaires élevé ne signifie pas forcément que l’entreprise est rentable : il faut aussi analyser ses coûts.

💡 Un exemple concret

Un restaurateur qui encaisse 200 000 € de ventes sur l’année a un chiffre d’affaires de 200 000 €. Ce montant ne tient pas compte de ses charges (achats, salaires, électricité, etc.).

🔍 Définition 

Le compte de résultat présente l’ensemble des produits (revenus) et des charges (dépenses) de l’entreprise sur un exercice comptable. Il permet de déterminer si l’entreprise a réalisé un bénéfice ou une perte.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Le compte de résultat mesure la performance économique d’une entreprise. Il distingue généralement deux niveaux :
– le résultat d’exploitation (issu de l’activité courante)
– le résultat de l’exercice (le résultat final, après prise en compte des charges financières et exceptionnelles).
C’est un indicateur de performance clé pour piloter la rentabilité.

💡 Un exemple concret

Une entreprise facture 100 000 € de services, avec 70 000 € de charges liées à son activité (salaires, achats, loyers). Son résultat d’exploitation est de 30 000 €. Si elle paie ensuite 5 000 € d’intérêts sur un emprunt, son résultat d’exercice tombe à 25 000 €.

🔍 Définition 

Les coûts fixes sont des charges qui ne changent pas selon le volume d’activité (loyers, salaires, etc.). Les coûts variables évoluent en fonction de la production ou des ventes (matières premières, livraison, etc.).

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Distinguer les deux permet de mieux piloter la rentabilité, notamment pour calculer le seuil de rentabilité et prendre des décisions stratégiques (tarifs, investissements, etc.).

💡 Un exemple concret

Une entreprise de fabrication paie 2 000 € de loyer chaque mois (coût fixe), et 5 € de matière première par produit fabriqué (coût variable). Si elle ne produit rien, elle doit quand même payer le loyer.

🔍 Définition 

Le coût de revient est le coût total pour produire un bien ou un service. Il inclut les coûts directs (matières, main-d’œuvre) et indirects (loyer, électricité, etc.).

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Il permet de fixer un prix de vente rentable pour assurer une marge. Vendre en dessous du coût de revient entraîne une perte. C’est un indicateur essentiel pour toute entreprise, même de service.

💡 Un exemple concret

Si une entreprise fabrique un objet pour 10 € de matières, 5 € de main-d’œuvre et 2 € de frais fixes répartis, son coût de revient est de 17 €. Pour être rentable, elle doit le vendre au-dessus de ce prix.

🔍 Définition 

Les dépenses désignent l’ensemble des coûts supportés par l’entreprise pour fonctionner : salaires, loyers, achats, assurances, etc.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Suivre ses dépenses permet de piloter la rentabilité. Trop de charges mal maîtrisées peuvent mettre l’entreprise en difficulté, même si son chiffre d’affaires est élevé.

💡 Un exemple concret

Suivre ses dépenses permet de piloter la rentabilité. Trop de charges mal maîtrisées peuvent mettre l’entreprise en difficulté, même si son chiffre d’affaires est élevé.

🔍 Définition 

Les écritures comptables sont des enregistrements dans les comptes de l’entreprise qui traduisent chaque opération financière : achat, vente, paiement, encaissement, etc. Elles sont inscrites dans le journal comptable.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Chaque écriture comprend au minimum une opération au débit et une au crédit, selon le principe de la partie double. Cela permet de garder une trace fiable et équilibrée de l’activité financière.

💡 Un exemple concret

Une entreprise achète du matériel pour 1 000 € TTC, payé par virement. L’écriture comprendra :

Débit du compte « Matériel »
Débit du compte « TVA déductible »
Crédit du compte « Banque »

Chaque mouvement comptable est justifié par une pièce comptable (facture, reçu, etc.) et participe à l’établissement des comptes annuels.

🔍 Définition 

L’exercice comptable correspond à la période sur laquelle une entreprise enregistre toutes ses opérations comptables. Il dure généralement 12 mois et se clôture par la production des états comptables (en France : bilan, compte de résultat et annexe).

🧠 Ce qu’il faut comprendre

C’est la base du suivi comptable annuel. À la fin de l’exercice comptable, les comptes sont arrêtés pour établir le bilan et le compte de résultat. Cela permet de mesurer les performances d’une entreprise et de remplir ses obligations fiscales et légales.

💡 Un exemple concret

Une entreprise qui clôture au 31 décembre inclura dans un exercice comptable toutes les opérations de l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre).

🔍 Définition 

Une immobilisation est un bien durable acquis par l’entreprise pour être utilisé sur plusieurs années : matériel, véhicule, bâtiment, logiciel, etc.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Les immobilisations figurent à l’actif du bilan. Elles ne sont pas comptabilisées en charge immédiatement, mais amorties dans le temps. Elles représentent souvent des investissements stratégiques.

💡 Un exemple concret

Une entreprise achète une machine à 15 000 € pour sa production. Elle l’utilisera pendant 8 ans. Cette machine est une immobilisation.

🔍 Définition 

La marge commerciale est la différence entre le prix de vente et le coût d’achat des marchandises revendues. La marge de production concerne les entreprises qui fabriquent : elle est calculée à partir des coûts de production.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Ces deux marges permettent de mesurer la rentabilité de l’activité, selon le modèle économique de l’entreprise (achat-revente ou production). Elles aident à fixer les prix de vente et suivre la performance.

💡 Un exemple concret

Un revendeur achète un produit 50 € et le revend 80 € : sa marge commerciale est de 30 €.

Une entreprise qui fabrique un produit pour 120 € (matières, main d’œuvre, etc.) et le vend 200 € a une marge de production de 80 €.

🔍 Définition 

Le passif regroupe toutes les ressources financières dont dispose l’entreprise pour financer son actif : capitaux propres, dettes, emprunts, etc. Il apparaît dans la seconde colonne du bilan.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Le passif montre qui finance l’entreprise : les associés (via les apports), les banques, les fournisseurs, etc. Il doit toujours être égal à l’actif.

💡 Un exemple concret

Si une entreprise a un passif composé de 20 000 € de capitaux propres, 30 000 € de dettes fournisseurs et 15 000 € d’emprunt, cela signifie qu’elle finance 65 000 € d’actif avec ces ressources.

🔍 Définition 

Les provisions sont des montants mis de côté en comptabilité pour anticiper une charge ou un risque futur probable (litige, garantie, impayé, etc.).

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Elles permettent de lisser les effets financiers d’un événement incertain mais prévisible. Elles améliorent la sincérité des comptes et protègent l’entreprise.

💡 Un exemple concret

Une entreprise prévoit de devoir remplacer un équipement sous garantie. Elle provisionne 5 000 € pour anticiper cette dépense future, même si elle ne s’est pas encore produite.

🔍 Définition 

Les réserves sont des bénéfices que l’entreprise a choisis de conserver plutôt que de distribuer aux associés ou actionnaires.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Elles renforcent les capitaux propres et servent de matelas de sécurité pour financer des projets futurs ou faire face à des imprévus. C’est un signe de bonne gestion et de prudence financière.

💡 Un exemple concret

Une entreprise réalise 20 000 € de bénéfice. Elle décide d’en distribuer 5 000 € et de conserver 15 000 € en réserve. Ces 15 000 € viennent augmenter ses capitaux propres.

🔍 Définition 

Les revenus sont les sommes encaissées par l’entreprise, que ce soit via les ventes, les prestations de services ou d’autres sources (subventions, intérêts, etc.).

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Ils constituent la base du chiffre d’affaires. Ils sont essentiels pour évaluer l’activité de l’entreprise, mais doivent toujours être analysés en lien avec les charges.

💡 Un exemple concret

Une entreprise facture 2 000 € à un client pour une mission. Cette somme constitue un revenu — elle apparaîtra dans son compte de résultat.

🔍 Définition 

Ce tableau détaille les mouvements de trésorerie d’une entreprise sur une période : encaissements et décaissements, classés par activité (exploitation, investissement, financement).

🧠 Ce qu’il faut comprendre

C’est un outil de pilotage puissant pour comprendre d’où vient l’argent et comment il est utilisé. Il révèle la capacité réelle de l’entreprise à générer du cash.

💡 Un exemple concret

Une entreprise rentable peut avoir une trésorerie négative si elle investit beaucoup et que ses clients paient tardivement. Le tableau de flux permet de repérer ce type de déséquilibre.

🔍 Définition 

Le taux de rentabilité évalue le bénéfice généré par rapport au chiffre d’affaires ou aux capitaux investis.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

C’est un indicateur stratégique pour évaluer l’efficacité économique de l’activité d’une entreprise. Il existe plusieurs types de rentabilité : économique, financière, commerciale, etc. Les dirigeants comme les investisseurs s’y intéressent de près.

💡 Un exemple concret

Si une entreprise réalise 10 000 € de bénéfice avec 100 000 € de chiffre d’affaires, son taux de rentabilité est de 10 %. Cela signifie qu’elle gagne 10 centimes pour chaque euro encaissé.

🔍 Définition 

La trésorerie représente l’argent disponible immédiatement sur les comptes bancaires de l’entreprise. Elle correspond à ce que l’entreprise peut mobiliser pour payer ses charges courantes.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

Une entreprise peut être rentable, mais se retrouver en difficulté si elle manque de trésorerie et ne peut pas faire face à ses paiements. Une bonne gestion de trésorerie permet d’assurer la continuité de l’activité.

💡 Un exemple concret

Une entreprise a facturé 10 000 €, mais son client ne paie qu’à 60 jours. Si, entre-temps, elle doit régler 8 000 € de salaires, elle peut manquer de trésorerie. C’est ce qu’on appelle un décalage de trésorerie.

🔍 Définition 

La TVA est un impôt indirect collecté par les entreprises sur leurs ventes, puis reversé à l’État. Elle s’applique à la plupart des biens et services.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

L’entreprise joue un rôle d’intermédiaire : elle encaisse de la TVA sur ses ventes (TVA collectée) et déduit celle payée sur ses achats (TVA déductible). Elle reverse ensuite la différence à l’administration fiscale.

💡 Un exemple concret

Une entreprise vend un produit 100 € HT avec 20 € de TVA. Le client paie 120 €, mais l’entreprise ne garde que 100 € car elle reverse les 20 € à l’État. Ce calcul s’effectue après déduction de la TVA payée sur ses propres achats.

🔍 Définition 

Le seuil de rentabilité correspond au montant de chiffre d’affaires à atteindre pour couvrir tous les coûts de l’entreprise. En dessous, elle est en perte. Au-dessus, elle dégage un bénéfice.

🧠 Ce qu’il faut comprendre

C’est le moyen de savoir quand l’activité devient réellement profitable. Il permet aussi d’anticiper les besoins de ventes minimales à réaliser.

💡 Un exemple concret

Une entreprise a 30 000 € de charges fixes et réalise 10 € de marge par produit vendu. Elle doit vendre 3 000 produits pour atteindre son seuil de rentabilité. En dessous, elle est déficitaire.